Урок 14. Помедитируйте над этим..

Урок 14
Помедитируйте над этим

Цель: разобраться в вечных
метаморфозах денег в бизнесе
Сложность: ■■■■


Здравствуйте!

Сегодня самый сложный урок за весь курс. Чтобы его понять, понадобится вспомнить всё, о чем мы с вами говорили в последние месяцы.

Наша цель — увидеть, как работает балансовый отчет вместе с двумя другими отчетами: о прибылях и убытках и движении денежных средств.

Отложите все, что вас отвлекает. Вам понадобится все ваше внимание. Начнем.

Ситуация

В нашей воображаемой ситуации мы решаем создать торговый бизнес. Так как мы сразу будем делать все правильно, прежде чем открывать юрлицо и закупать товар, мы организуем учет.

Нам понадобятся три отчета: баланс, о прибылях и убытках и отчет о движении денег. Соберем их на одном слайде:

Баланс здесь — это две верхние таблички, актив и пассив. Вы помните, что актив всегда равен пассиву.

Посмотрите на эти три отчета. Сейчас все по нулям. Теперь начнем работу.

Начало. Уставной капитал

У нас есть личные 10 миллионов рублей, которые мы готовы вложить в бизнес. Для простоты в отчетах будем считать тысячами рублей, поэтому 10 миллионов будет в отчете выглядеть как 10 000.

Мы берем эти 10 миллионов и вкладываем в свой бизнес:

Что произошло: у нас появился актив в виде денег размером в 10 миллионов рублей. Это отражено в активах. И так как это деньги, это отражено в отчете о деньгах. Они поступили.

Посмотрите на пассивы. У нас появился капитал 10 миллионов — это деньги, которые фирма как бы должна собственнику. Активы равны пассивам.

Закупка товара

Закупим товар на все 10 миллионов:

Давайте читать отчеты.

В активах деньги превратились в товары, но их сумма не изменилась. У нас было денег на 10 миллионов, стало товаров на 10 миллионов. 10 миллионов не изменились.

В пассивах ничего не изменилось — фирма по-прежнему должна вам 10 миллионов.

В деньгах: у нас было 10 миллионов, мы их потратили, осталось ноль.

Обратите внимание на прибыли и убытки. Мы не относим закупку товара в расходы, пока мы его не продали.

Продажа всего товара за 15 миллионов

Нам повезло: нашли хорошего клиента, который купил весь наш товар за 15 миллионов. Посмотрите, как это отразилось на учете:

В активах товар пропал, появились деньги

В прибылях и убытках появилась выручка 15 миллионов, учли расходы 10 миллионов. Мы учли их только сейчас, потому что состоялась сделка.

В деньгах: деньги поступили

В пассивах прибыль 5 миллионов. Красота.

Сейчас бы забрать все деньги и уехать отдыхать, но нет. Теперь начинается настоящая работа.

Покупка товара с отсточкой

Поставщик, который нам изначально продавал товар, согласился отгрузить новую партию на сумму 25 миллионов. И он согласился дать нам отсрочку платежа:

Пробежимся по отчетам.

В активах остались деньги (потому что мы их не платили за товар) и появился товар на 25 миллионов.

В пассивах добавилась кредиторка — это те деньги, которые мы должны заплатить за товар. Обратите внимание: активы = пассивам.

В деньгах ничего, потому что мы не обменивались деньгами.

В прибылях и убытках ничего, потому что не было сделок с клиентом.

Давайте уменьшим кредиторку и частично расплатимся за товар. Платим поставщику 15 миллионов:

В активах пропали деньги, остался только товар.

В пассивах уменьшилась кредиторка. Активы по-прежнему равны пассивам.

В деньгах выбыли 15 миллионов, потому что мы их отдали поставщику.

Тут нужно немного помедитировать над ситуацией. У нас есть бизнес с активами 25 миллионов рублей. Это в 2,5 раза больше, чем когда мы его открывали. У нас есть прибыль 5 миллионов. Но мы не можем эти деньги забрать — они у нас закопаны в товарные запасы.

Помедитировали? Поехали дальше.

Отгрузка части товара с отсрочкой

Мы совершаем новую сделку: продаем товар на 10 миллионов за 15 миллионов. В этот раз мы даем клиенту отсрочку. Учет усложняется:

В активах появилась дебиторка 15 миллионов — столько нам должен клиент. Товаров уменьшилось на 10 миллионов и осталось на 15 миллионов.

В пассивах на 5 миллионов увеличилась прибыль. Снова активы = пассивы.

В прибылях и убытках суть сделки: отгружаем товар на 10 миллионов, получаем 15 миллионов, прибыл — 5 миллионов. Неважно, что этих денег сейчас нет. В прибылях и убытках мы считаем не фактические деньги, а обязательства.

В деньгах ничего не произошло.

Помедитируем над этой ситуацией: имеем компанию с прибылью 10 миллионов. Если бы мы сейчас посчитали рентабельность капитала, то мы бы получили 100% — это довольно круто, особенно после двух сделок. Но толку от этой рентабельности никакой. Все, что у нас есть — это товар, дебиторка и долги.

Хотите, чтобы ради интереса грянул кризис? А пожалуйста.

Грянул кризис

У всех паника, рынок обваливается, все продавцы резко сбрасывают цены, чтобы хоть что-то заработать. И мы тужа же. Распродаем товар на сумму 12 миллионов со скидкой, выручаем 10 миллионов:

В прибылях и убытках видим убыток два миллиона.

В активах осталось товара на три миллиона и десять миллионов денег.

В деньгах — десять миллионов.

Что дальше?

Можно вывести деньги и уехать жить в Лондон, но это уголовно наказуемое преступление и плохо для кармы. И долго на десяти миллионах вы там не протянете, Европа-с.

Можно надавить на клиентов, которые нам должны, чтобы они скорее рассчитались. Но кризис, у них тоже все плохо.

Давайте будем хорошими ребятами и рассчитаемся по долгам с поставщиками:

В активах теперь нет денег, но есть товар и дебиторка.

В пассивах — только капитал и прибыль, два миллиона из которой мы потеряли в прошлой антикризисной промоакции.

В деньгах — минус десять миллионов, которые мы перевели поставщику.

Посчитаем итог:

Мы провели три сделки с клиентами, по результатам которых заработали 8 миллионов прибыли. Рентабельность капитала — 80%. Но деньги закопаны в товарные запасы и дебиторку, поэтому извлечь их мы не можем.

Понятно, что дебиторка никуда не денется, а товар вы постепенно продадите. Рано или поздно клиент вернет вам 15 миллионов, и вы сможете забрать из бизнеса свои 8 миллионов прибыли. Или решите оставить их в компании и вложить в товар (стоит ли так делать — в следующем уроке). То, что у нас получилось в итоге — это не итог, это фотография на данный момент.

Все это упражнение нужно для одной цели: показать, что в бизнесе деньги принимают разные формы, и ваша задача — понимать, что с ними происходит. Тогда вы будете всегда знать ответ на вопрос «Где мои деньги?».

Баланс — это не «гейм овер». Это фотография бизнеса на данный момент

Что дальше

Следующий урок будет предпоследним в нашем курсе. Мы разберем тонкости балансового учета и расскажем некоторые фишки. Последний урок будет вроде резюме и дорожной картой наших дальнейших действий.

До скорого! Берегите финансы.
Ваш Финолог.