Урок 9. Три вида деятельности.

Урок 9
Три вида деятельности

Цель: Научиться разделять движение денег
по операционной, инвестиционной
и финансовой деятельности

Сложность: ■■■■



Здравствуйте!

Мы продолжаем разговор об учете движения денежных средств.

В прошлый раз мы составили большую таблицу, в которой, среди прочего, относили операции к одному из видов деятельности: операционной, инвестиционной и финансовой. Сегодня разбираемся, что это такое и зачем на них разделять.

Главная польза от разделения видов деятельности

Представьте себе кафе в городском парке. Когда в парке много людей, торговля идет хорошо, выручка большая. В межсезонье и плохую погоду выручки мало.

Начало апреля, в городе тепло, в парке гуляют люди. Выручка растет. Вместе с тем кафе открывает летнюю веранду: тратит деньги на закупку мебели и строительство веранды. В конце апреля оказывается, что кафе сработало в минус. Идем разбираться с администратором и маркетологом:

Кафе плохо работало? Нет. Было мало людей? Напротив. Просто вместе с растущей выручкой на кафе легли дополнительные инвестиционные расходы, которые никак не характеризуют качество работы кафе. Этот минус — не показатель.

Обратная ситуация. Конец октября, людей в парке меньше, летнюю веранду разбирают. Мебель продана, из-за этого выручка в конце месяца большая. Хорошо сработали? Неизвестно. Мы могли сработать в минус, но продажа столов все покрыла.

Когда вы умеете разделять виды деятельности, вы можете посмотреть в чистом виде, как живет ваш бизнес с точки зрения операционной эффективности: генерирует он выручку или нет. Также вы можете обнаружить внезапно испарившиеся деньги, например, взятые сотрудником под отчет. Или распутать клубок сложных денежных переводов и обналичек.

Чтобы все это произошло, нужно знать, по какому критерию разделять движение денег и чем отличаются разные виды деятельности. Начнем с операционной деятельности как самой важной.

Операционная деятельность

К операционной деятельности относятся все движения денег, связанные с основной ежедневной работой каждого из ваших направлений бизнеса.

Например, у вас есть кондитерская, которое делает торты на заказ. К операционной деятельности будут относиться:


  • затраты на покупку продуктов

  • покупка других расходных материалов
  • покупка других расходных материалов

  • аренда кухни

  • коммунальные платежи, связь и интернет

  • затраты на изготовление упаковки

  • затраты на курьеров

  • оплата хостинга сайта

  • затраты на рекламу

  • выручка от клиентов

  • комиссия от банка за обслуживание счета

  • комиссия платежного сервиса

К операционной деятельности не будут относиться:


  • закупка оборудования

  • ремонт помещения

  • создание сайта

  • создание нового фирменного стиля

  • покупка и обслуживание нового курьерского фургончика

К операционной деятельности относятся все переменные расходы, а также те постоянные расходы, которые необходимы для ежедневной работы компании. Если вы арендуете помещения, транспорт или оборудование, то аренда тоже относится к операционной деятельности.

К операционной деятельности не относится покупка и модернизация оборудования, покупка и ремонт имущества, создание инфраструктуры. Но если, например, ваша компания производит или перепродает торговое оборудование, то для вас покупка оборудования — это операционная деятельность:


  • Для кафе покупка столов — это инвестиционная деятельность, потому что кафе продает еду и кофе, а не столы.

  • А для магазина мебели покупка столов под реализацию — это операционная деятельность, потому что они продают столы.

Для понимания операционной деятельности представьте производственный цикл своего предприятия. Все расходы, которые вы несете в типичном производственном цикле, — это ваши операционные расходы.

Для справки. Производственный цикл — это все, что происходит с сырьем, товаром и услугами внутри предприятия, чтобы получился продукт, который купил клиент.

Иногда пишут, что производственный цикл — это время, за которое происходит производство товара или оказание услуги.

В учете движения денег в производственный цикл входит не только само производство, но и маркетинг, продажи и т. д. — то есть вообще все, что нужно сделать, чтобы получить прибыль. Нас здесь интересует не время, а деньги, которые тратятся на работу. Так, например, затраты на привлечение одного клиента в интернет-магазин входят в операционную деятельность и в производственный цикл.

Если у вас несколько направлений бизнеса или вы продаете несколько принципиально разных услуг, то операционную деятельность каждого направления считайте отдельно. Например:


  • У вас агентство, которое делает рекламу в Яндекс-директе. Это быстрая выручка и быстрая работа.

  • Иногда вы ввязываетесь в длинные проекты по созданию сайтов. Это длинные проекты и медленная выручка. Ее считаем отдельно.

Если пользуетесь нашей табличкой, то для раздельного учета направлений бизнеса используйте столбец «Направление»:

Инвестиционная деятельность

Инвестиционная деятельность — это покупка, продажа и обслуживание основных средств: оборудования, имущества, значимых объектов вашей инфраструктуры. Для кафе инвестиционная деятельность — это:


  • ремонт помещения

  • покупка торгового оборудования

  • покупка и ремонт кухни

  • пошив формы официантам

  • закупка посуды

  • фирменный стиль, вывеска, изготовление меню

  • найм звездного бренд-шефа, который однажды сделает хорошее меню, которым будут долго пользоваться

Ключевое слово в инвестиционной деятельности — «долго». Если операционная деятельность касается текущей сделки, то инвестиционная касается сотен и тысяч таких текущих сделок.

Пример операционной деятельности — покупка одноразовых стаканов. В один одноразовый стакан можно налить кофе только один раз. Одна сделка — один стаканчик.

Пример инвестиционной деятельности — покупка кофемашины. На одной кофемашине можно сделать много чашек кофе.

Инвестиционная деятельность считается отдельно ровно по этой причине: одна единица расходов приносит пользу на протяжении многих месяцев и лет. Как правило, инвестиционные расходы на несколько порядков больше, чем операционные.

Инвестиционными бывают не только расходы, но и доходы. Купить новые компьютеры сотрудникам — инвестиционная деятельность. Продать старые — тоже инвестиционная.

Финансовая деятельность

Финансовая деятельность — это кредиты и инвестиционные транши.

Сюда входит как получение кредитов и инвестиций, так и выдача: например, вы можете взять кредит у своей фирмы. Или ваша фирма может кредитовать другую. Или вы можете договориться о покупке другого предприятия, и выплата за эту сделку тоже будет относиться к финансовой деятельности.

Финансовую деятельность важно считать отдельно, потому что она вообще никак не касается операционных показателей бизнеса. Деньги для всех одинаковые. Если инвестиционная деятельность касалась основных средств, которые так или иначе влияют на то, как вы работатаете, то финансовая — это просто деньги.

Не путайте инвестиции в финансовой деятельности и инвестиционную деятельность.

В инвестиционной деятельности вы тратите деньги на собственные основные средства. Например, покупаете ту же кофемашину, чтобы варить кофе. Как бы инвестируете собственные деньги в себя.

В финансовой деятельности вы просто получаете (или отдаете) деньги. Дальше они могут пойти хоть в инвестиционную деятельность, хоть в операционную, хоть в финансовую, хоть просто лежать на счетах.

Финансирование из разных видов деятельности

При том, что учитывать виды деятельности нужно отдельно, они вполне могут финансировать друг друга, но только если вы четко понимаете, что делаете.

Например, вы можете использовать деньги из инвестиционной деятельности, чтобы финансировать операционную. Нет денег на зарплаты — продаете часть мебели, выплачиваете зарплату.

Из финансовой деятельности можно брать деньги в инвестиционную и операционную: берете в банке кредит (финансовая), покупаете на него станки и компьютеры (инвестиционная). Или берете кредит под зарплатный проект (финансовая), выдаете зарплаты (операционная).

Однако будьте осторожны, когда берете деньги из операционнки для инвестиционной или финансовой деятельности. Например, нельзя брать выручку и покупать на нее Лексус. Это прямая дорога к банкротству. Почему — в следующем уроке.

Дополнительные виды деятельности

Вы можете запросто создавать собственные дополнительные виды деятельности, если вам не хватает перечисленных выше.

Например, если вы практикуете денежные переводы межу кассами, и эти переводы происходят за несколько дней, то есть смысл завести вид деятельности «денежные переводы». Выбытие и поступление денег на разных кассах будет проходить по этой деятельности. Правда, комиссию нужно будет считать по операционке:

Или если вы часто даете сотрудникам деньги под отчет, и вам нужно отдельно смотреть на эти операции. Формально это чаще всего будет операционка, но для удобства можете выделить дополнительный подвид.

Учет движения денежных средств — это ваш персональный инструмент принятия решений. Сделайте его таким, какой удобен вам. Главный критерий эффективности — вы видите истинное финансовое состояние бизнеса и у вас очень трудно украсть. Если не видите или у вас продолжают воровать — что-то не так.

Что дальше

В следующем уроке рассмотрим типичную ошибку проедания кредиторки и расскажем, как на самом деле можно было с умом эту кредиторку использовать.

Берегите финансы!

Ваш Финолог.